FIRPTA son las siglas en inglés de la Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces de 1980 (Foreign Investment in Real Property Tax Act.). Esta ley tiene la finalidad de exigir a los inversionistas extranjeros pagar impuestos sobre la renta por la venta o disposición de bienes inmuebles ubicados en EE.UU, similar al impuesto que pagan los ciudadanos norteamericanos.
La ley afecta a todos los ciudadanos no residentes y a compañías extranjeras que no sean consideradas corporaciones nacionales. Esto genera dificultades en las actividades comerciales que se relacionan a inmuebles sujetos a la ley, como intercambios, compra – venta y donaciones. Es decir, afecta directamente las ganancias obtenidas en revalorización de terrenos, edificios, depósitos y otras clases de inmuebles.
Cada vez que un inversionista extranjero compra un inmueble en Estados Unidos, tiene que hacer la retención del impuesto y hacerle saber al gobierno. Al cierre de la transacción, el vendedor tendrá una retención del 10 % sobre el precio de venta, si son transacciones menores a $1.000.000 USD y de un 15 % si el costo es mayor a este mismo valor. Esta cifra se retiene como “depósito en custodia” hasta que el inversionista haga su declaración de impuestos sobre ingresos en enero del año calendario siguiente al cierre de la venta.
Sin embargo, existen excepciones: primero, si el comprador adquiere una propiedad con valor menor a $300.000 USD y sea utilizada como residencia. Segundo, si el vendedor es un fondo de pensiones extranjero cualificado (QFPF).
Debes saber que comprar a nombre personal o a nombre de una compañía es uno de los elementos más importantes en la aplicación del FIRPTA. Sin embargo, el tipo de estructura jurídica y la constitución interna podrían hacer la diferencia. Como comprador debes asegurarte de que se realice la retención en caso de que el vendedor sea un individuo extranjero no residente o una compañía extranjera no considerada corporación nacional, en caso contrario podrías ser responsable de pagar la retención.
Desde GG Properties te invitamos a asesorarte mejor sobre esta ley y las demás estructuras de compra, antes de tomar una decisión. Contáctanos. Nosotros te ayudamos.
